【摘要】合規經營理念作為現代企業文化的重要組成部分,已經深入企業經營管理活動的方方面面,并潛移默化地影響到組織成員的思維模式和行動方式。然而,從合規文化的法律本原和道德基礎出發考慮,合規文化建設好似一柄“雙刃劍”,既可能使企業脫胎換骨,激發價值創造潛力,也可能使企業背上沉重負擔,導致效率低下。應對之策在于:從企業視角看待合規問題,而非從合規視角看待企業問題。
【關鍵詞】企業文化;法律;合規
自20世紀80年代以來,市場經濟蓬勃發展,區域合作方興未艾,全球化浪潮勢不可擋,世界經濟經過二戰后的調整與重構,進入了前所未有的開放協作式高速發展時期。作為宏觀經濟主要載體的各國企業,尤其是跨國公司和國際金融組織,在這一進程中發揮了重要作用。然而,21世紀伊始,安然、世通、帕瑪拉特等交易廠商崩潰,一系列重大金融舞弊案件曝光,貿易和金融領域不和諧之音日盛,給各國經濟發展乃至世界市場的穩定造成了巨大破壞。
在這樣的背景下,世界各國的公司法、公司治理、風險管理及內部控制等法律法規超常擴充,監管行為強勢介入企業經營管理活動。企業在關注自身的生產經營以外,必須將更多的注意力放到遵循法律法規上?！昂弦帯币辉~逐漸成為企業治理層、管理層和員工耳熟能詳的新詞匯。當合規作為企業戰略目標構成要素之一被越來越多地提上董事會議程,當企業高級管理者將更多的精力從經營環節轉移到合規環節,當企業財務資源更多地流向構建合規環境所需的基礎設施時,合規便順理成章地成為一種文化。合規文化下,傳統價值鏈流程發生重組,法律合規業務從企業價值鏈流程中獨立出來,成為可以獨立評估并創造價值的業務活動;企業組織結構進行重構,合規部門(包括職能類似的法律事務部、風險管理部、內控合規部等)從人員稀少、職能簡單的邊緣部門一躍成為貫穿企業各個生產經營環節的重要管理部門;員工理念產生根本性轉變,從關注業務量、關注收入和利潤轉變為關注風險和內控、關注自身行為是否遵循有關的法律、規章、規定?？梢哉f,合規經營理念作為企業文化的重要組成部分,已經深入企業生產經營和管理活動的方方面面,并潛移默化地影響到組織成員的思維模式和行為方式。
一、自律、糾偏和優化:企業文化功能的三個層次及合規文化的內涵
國學大師梁漱溟先生說:“文化就是生活的樣式”,這一解釋抽象而精煉。按照這個表述,所謂企業文化,即為一種價值觀和規范所組成,被組織內部的群體所共享,并結合起來構成企業的生存和發展方式,它對企業能力的形成、保持和促進起著根本性作用。企業文化決定著企業在市場活動中的態度,決定著企業產品(服務)屬性的價值取向,決定著企業自身的組織規范和行為準則。簡言之,企業文化就是企業及其組成人員自身行為規范的基本準則。根據企業文化對企業行為規范的不同效能,可以將企業文化分為三個層次。
第一層次:自律文化
自律文化是指企業的行為規范完全依賴企業自律,企業通過訂立目標、制定規章制度等方式約束員工的行為,使之能夠向有利于企業利益的方向發展。自律文化營造的是一種基于員工個人職責的行為標準,明確員工能做什么,不能做什么,對員工舞弊行為做了最低限度的要求。自律文化的理論基礎為信息系統閉環控制。在自律文化中,企業系統被視為一個封閉的信息反饋系統,企業根據經營環境制定決策方案,決策導致行動,行動改變環境,進而又引起新一輪的信息反饋活動。環境、決策、行動三者之間的循環與相互控制,最終會使企業系統達到最優狀態,使企業員工的行為最優化。在傳統的以家庭為單位的商業組織,以及其他經營權和所有權尚未完全分離的企業中,通過培育自律文化,可以有效地規范企業內部員工的行為,使其能夠按照一定的道德標準行事,達到企業利益的最大化。然而,隨著股份有限公司這一商業組織形式的出現,企業系統變得越來越開放,企業管理者除了對自身企業負責外,還需要對外部資金提供者負責。企業自律文化所提供的行為規范已不能對環境和決策作出充分的反應,導致企業系統動蕩,甚至崩潰。一種新的企業文化需求應運而生。
第二層次:合規文化
合規文化作為企業文化的重要表現形式,是指企業根據有關法律(廣義的法律概念,含法律、法規和規章制度等)規定的目標及要求衍生出來的關于企業如何達到這些目標及要求的行為方式和管理手段,它是對自律文化所存缺陷的糾正和完善。合規文化基于利益相關者理論。該理論認為,企業不是一個封閉的系統,企業行為必須考慮出資者、債權人、員工、消費者、供應商、政府等眾多的利益相關者的利益。與新古典產權學派所指的企業價值最大化或股東價值最大化不同,利益相關者理論試圖在各利益方之間尋求一個平衡。企業自律文化固有的局限性導致員工行為必然傾向于本部門或企業整體利益最大化,而這種利益最大化往往是建立在其他利益相關方損失基礎之上的。例如,企業為追求短期利潤而投資于高風險領域,罔顧出資人和債權人的利益;又如,企業為自身經營擴張需要過度開發與使用資源,危害自然環境。對于這些損害其他利益相關者的行為,僅靠自律行為是無法解決的,只能依靠外部第三方的力量進行規范,這種規范行為即是合規,由此形成的一系列企業行為方式和管理手段即為合規文化。政府、監管部門和行業自律組織往往充當了此等第三方力量。由于合規行為被普遍認為是一種行政行為,對企業的經營效率可能會造成一定的損害。只有當違規行為造成的損失遠遠高于因合規的機會成本(包括因合規而偏離自由市場行為造成的效率損失)時,合規文化才是有益和有效的。
第三層次:道德文化
道德文化并非始于法律法規,而是始于企業主動承擔的責任。目前,許多企業致力于構建的道德文化事實上仍是處于較低層次的自律文化,因為這是建立在員工個人職責基礎上的被動行為方式。優秀的道德文化意味著企業以開放的心態主動接受各方的監管和需求,其股東、管理者和員工都能按照特定的道德標準行事,并滿足其客戶、商業伙伴與所在區域環境的利益要求。道德文化是文化的最高層次,因為道德文化支撐著信任,而信任是商業關系的基礎。企業只有在參與各方之間營造出可以信任的市場,其運作效率才能更高。而在企業內部,道德文化提供了粘合劑,構成了一個有凝聚力的高效組織。
打個比方,如果將企業看成一個人,那么自律文化的本質在于塑形,明確各個部位的職責,并要求各個部位按照特定的行為標準各司其職。如稱贊別人時,應該豎起拇指,而不是比出中指;體育課時,應當穿運動鞋,而不是光著腳丫。為此,自律文化的作用在于明確組織中每個成員的職責,并要求其按照一定的標準被動實施這些職責。合規文化的本質則在于糾偏,正如當人的身體因病無法按照約定的標準履行職責時,如口吃,則需要借助外部醫生的力量糾正偏差。醫生會為患者制定一系列的行為標準,用于恢復身體并保持健康。這些活動需要支付一定的醫藥費成本,而且不能保證一定成功。但一旦糾偏有效,則人體更為健康。而道德文化的本質在于優化。道德文化之于企業就如免疫系統之于人體,優秀的免疫系統可以使人體免受外界病菌侵襲,同樣,優秀的道德文化可以使企業行為更為高效和可持續。對企業組織而言,合規文化建設的意義在于在自律文化和道德文化之間建立一條紐帶,一方面,它使企業自律行為擺脫了傳統無外部約束的狀態,朝向更有利于企業目標實現和整體商業環境優化的方向發展;另一方面,它又將企業道德重塑和道德文化構建作為最終目標,通過強制糾偏而使道德行為固化,最終促進企業整體價值鏈的優化組合。 （轉載自233網樣論文中心）
